家人之间的金钱往来,看起来理所当然,但在日本的税务体系里,并不是所有”给钱”都一样。根据日本国税厅的规定,区分”普通生活往来”和”资产赠与”的关键,在于这笔钱的用途,而不是它叫什么名字。并非所有家人间的给钱行为,都会占用每年110万日元的历年课税免税额度(暦年贈与の基礎控除)。
哪些钱不占额度,哪些钱占额度
根据日本《相続税法》第21条之3,夫妇、父母与子女等互相负有抚养义务的人之间,用于生活费或教育费、且在通常必要范围内的财产,不征收赠与税。把这条规定具体拆开,大致是这样:
| 类型 | 具体范围 |
|---|---|
| ✅ 不占额度 | 日常基本开销:伙食费、水电燃气费、日常购买衣物等维持正常生活所需的现金给付 |
| 教育与医疗费用:学费、教材费、补习班学费、定期体检及疾病治疗费用 | |
| 特定生活节点的合理补贴:子女独立、结婚、生育时父母给的祝贺金,购买日常家具电器的适度资助 | |
| ⚠️ 占额度 | 资产形成资助:给子女开户并定期存钱(名义存款)、赠送股票基金、支付投资型保险保费 |
| 高价值商品购买:资助买车、奢侈品、名表、艺术品等非生活必需品 | |
| 房贷代偿与债务相关:替子女还房贷,或免除子女欠家人的债务(等同于直接赠与现金);购房首付资助(若符合条件可申请”住宅取得资金赠与”特别免税制度,但不属于常规豁免) |
关键原则:必须”即期支付”。豁免的前提是这笔钱被直接、立即用于上述支出。如果父母一次性汇款几百万日元,名义上说是”未来的学费或生活费”,但子女把它存进银行或买了理财,这笔钱就无法获得豁免,要计入赠与额度。
实务上要注意的几点
为了避免被税务署判定为”隐蔽赠与”,有几个习惯值得留意:
- 避免整存整取——资助生活费或学费,最好按实际发生金额支付(比如直接汇给学校,或每月定额给生活费),而不是一次性给一大笔钱
- 留存凭证——学费缴费单、医疗费发票等,可以证明这笔钱确实用在了法定的免税用途上
- 明确借贷和赠与的边界——如果想资助买车买房又不想占用赠与额度,应该用”借款”的形式,做一份正式的金銭消費貸借契約書,写明合理的利息和还款计划,并且子女必须留下实际还款的银行流水。没有实质还款行为,税务署通常还是会认定为赠与
具体案例:每月给太太10万日元生活费,房贷算谁的?
这是一个很容易让人误判的真实场景:太太是房贷的唯一借款人,丈夫每月给她10万日元的”居住费用”。这笔钱算不算赠与?
结论先行:如果这10万日元最终被直接用来还房贷,在税务机制上会被认定为”资产转移”,需要占用110万日元的历年赠与额度——哪怕听起来不太符合一般家庭的常识。
原因在于,不动产属于”资产”而非日常消费,还房贷的行为本质上是在减少太太的个人负债、增加她的净资产。既然房贷的名义人是太太,这笔债务原则上就该由她自己的收入来偿还。如果丈夫每月固定给10万日元,而这笔钱最终进了扣房贷的账户,税务署审查资金流向时,会把它认定为”丈夫对妻子房贷的代偿”,在法律效果上等同于现金赠与。每月10万、一年120万,已经超过110万的免税额度,超出部分原则上需要申报缴税。
两种合规调整方案
| 方案 | 具体操作 |
|---|---|
| A. 明确用于日常生活费 | 房贷依然由太太的工资账户全额扣除;丈夫给的10万日元不进房贷扣款账户,而是明确用于水电燃气费、伙食费、日用品、子女医疗费等。夫妇间共同承担生活费本身就是法定扶养义务,完全非课税 |
| B. 改为家庭内部借贷 | 如果给钱的目的就是帮太太减轻房贷压力,就不该用”赠予”的形式,而要用”借贷”。双方制作正式的借款合同,约定合理还款期限,并且在未来某个节点(比如发奖金时)必须有真实的还款银行流水。只签合同不还款,依然会被认定为隐蔽赠与 |
最稳妥的做法,是让资金用途保持纯粹:涉及房贷、首付、买车这类”有形资产或债务”的钱,尽量通过名义人自己的账户独立完成;另一方转入的钱,则全额用于流转快、不留存为资产的日常消费(吃住、水电、教育)。这样面对税务署盘查时,解释起来最顺畅。
“名义上叫生活费”就安全了吗?
即便汇款备注写的是”生活费”,税务署在实际稽查时,依然会按”实质课税原则”判断——看这笔钱最终真正用在了哪里,而不是看它叫什么名字。具体会不会被认定为赠与,取决于太太收到钱之后,这笔钱实际的流向。
| 场景 | 资金流向 | 判定结果 |
|---|---|---|
| ⚠️ 高风险:太太收入无法独立支撑房贷 | 太太自己收入5万+丈夫给的10万,刚好凑够15万房贷月供,一起转入扣款账户 | 无论名义上叫什么,实质上是房贷代偿,占用110万额度 |
| ✅ 安全:太太收入足够独立还贷 | 太太工资单独全额覆盖房贷月供;丈夫给的10万进日常消费账户,用于买菜、水电、孩子学费等 | 属于夫妇间法定扶养义务,纯粹的生活费往来,不占额度 |
最稳妥的实务操作:两张卡,各司其职
为了让银行流水在面对税务署时不留暧昧空间,可以让太太准备两张卡:
- 卡A(房贷专用)——只存太太自己的工资,只用来扣房贷
- 卡B(日常消费)——丈夫的生活费转入这张卡,家里买菜、水电、网费等开支全部从这张卡划转或刷卡
哪怕不刻意记账,手机里的电子支付小票、水电费账单,也能成为这笔生活费已经被实际”消耗掉”的证据。
如果太太的收入本身就比丈夫高、完全有能力独立还贷,事情会更简单:只要确保房贷扣款直接从太太自己的工资账户里走,丈夫给的生活费转入她的日常消费账户用于家庭共同开销,这就是标准的”夫妇共同分担生活费”,受《相続税法》第21条之3保护,属于非课税往来。
唯一要避免的”踩坑”操作是:不要让太太的房贷直接绑定丈夫的银行卡自动扣款,也不要把钱直接打进太太专门用来扣房贷的那张卡里。哪怕太太赚得更多,只要扣款单上出现了丈夫的资金轨迹,税务署在形式审查时仍可能认定为”丈夫代偿债务”,带来不必要的解释麻烦。
说到底,夫妇之间分担家庭开销本来就是理所应当的事。只要让”还贷的钱”和”生活的钱”在银行流水上各走各的路、不发生混淆,就不用担心额外占用那110万日元的赠与免税额度。
